חודש: אוקטובר 2019

כדי להגיש דוח אישי לרשויות המס יש להכין כמה סוגי מסמכים המאמתים את הנתונים הנרשמים בדוח האישי לגבי ההכנסות וההוצאות של כל אחד מבני הזוג.

תיעוד ההכנסות בדוח האישי

הדוח האישי בצד ההכנסות, אמור לכלול כל הכנסה שקיבלו בני הזוג במהלך שנת המס שהסתיימה לא מכבר. טופס 106 מהמעסיק על גובה כלל ההכנסות שקיבל כל אחד מבני הזוג כשכיר לאורך החודשים ינואר עד דצמבר. אם במהלך השנה, עבד מי מהם בכל חודש בכמה עבודות, יש להעביר טופס 106 מכל מקומות העבודה. אם במהלך השנה השכיר עבד כמה חודשים בחברה מסוימת ושאר החודשים בחברה אחרת, יש להעביר טופסי 106 מכל אחת מהם.

מי שקיבל כספים מהמוסד לביטוח לאומי עבור דמי אבטלה או דמי לידה, מחויב לצרף מסמכים גם על כך ועל כל הכנסה נוספת כמו לדוגמה שכר דירה שנתי שקיבל הלקוח משוכרים, בגין השכרת דירה שברשותו.

תיעוד ההוצאות בדוח האישי

לכל אדם יש הוצאות רבות אך רק חלק מהן מוכרות במס. לכן רושמים בדוח האישי רק את ההוצאות הללו. לדוגמה, הפרשות לקרן פנסיה, לביטוחי חיים, ביטוחי מנהלים וקופות תגמולים. מי שתרם כספים במהלך השנה לגופים מוכרים כמו עמותות שקיבלו הכרה על כך שכספי התרומות מוכרים במס וקיבל מהעמותה אישור על גובה התשלום שהתקבל, יעביר במסגרת הדוח האישי אישור על כך גם כן.

הגשת המסמכים למס הכנסה

דוח זה מוגש בשני העתקים, מקורי והעתק. הדוח המקורי על נספחיו מוגש למשרדי מס הכנסה לצורך בדיקה של פקידי האוצר. על הדוח הנוסף חשוב לקבל חותמת נתקבל כך שיהיה אישור להגשת הדוח גם אם הנתונים הוזנו קודם לכן במערכת שע"ם שהיא המערכת הממוחשבת הקיימת במשרדי מס הכנסה וגם במשרדים המייצגים את הלקוחות כמו חברות העוסקות בתחום זה כמו צדק תרדוף חברה להחזרי מס, רואי חשבון או יועצי מס המקושרים on line.

תחשיב כללי של הדוח האישי

בהתאם לתחשיב ולאמיתות הנתונים, ההחזר הכספי מועבר בדרך כלל תוך פרק זמן קצר מאד לחשבון הבנק של הלקוח.

קראו עוד על: בדיקת זכאות להחזרי ביטוח לאומי.

עסקים משפחתיים הם אינו דבר חדש, כאשר עוד בימים עברו בעלי מקצוע היו מלמדים את הילדים שלהם ומבצעים הכשרה שלהם בצורה מאוד מוקדמת כדי שאלה יתפסו את המקום של ההורים שלהם וימשיכו את אותו העיסוק לאחר שאלה כבר פרשו והזדקנו. היום ישנם עדיין עסקים משפחתיים שאליהם עובר הדור הבא במידה והוא אכן מעוניין בכך ולא מתוך חובה, וכאן זה חשוב להבין מתי ומי צריך את הייעוץ העסקי אם בכלל, קראו מידע חשוב גם באתר הזה.

כל סוג של עסק משפחתי

עסק משפחתי הוא כזה אשר כבר בבסיס שלו יש לו בעיה. איזו בעיה? אחוז מאוד גבו של עסקים שהם משפחתיים הם כאלה אשר בסופו של דבר לא ישרדו את הדור השני, ומצד שני, רוב החברות המוצלחות ביותר בעולם הן כאלה אשר ביניהן יש לא מעט עסקים שהם משפחתיים ובהם עוסקים בני משפחה, על הדורות השונים שקיימים שם. למה צריכים עסקים משפחתיים יעוץ עסקי? מכיוון שאם רוצים להימנות על הסטטיסטיקה של עסקים מן הסוג המוצלח, צריכים להבין יותר לעומק את כל מה שצריך להיעשות על מנת להצעיד את העסק הזה על הדרך של ההצלחה. מכיוון שמדובר בעסק שבנוי לתקופה ארוכה, הוא גם זקוק לתוכנית עבודה לטווח של יותר מדור אחד, כולל הכשרה נכונה של אלה לניהול העסק לאחר שהוריהם מפנים את המקום עבורם. > קראו גם על חשיבות ייעוץ לסטארטאפים

עסק משפחתי שלא ממש פוטנציאל

כשרואים כבר בצורה הכי ברורה שיכולה להיות כי העסק אינו מתקדם כצפוי, וכי ישנם קשיים אשר יפריעו לניהול תקין של העסק על ידי הדור הבא לאחר שההורים כבר התבגרו, זה חשוב לפנות אל ייעוץ עסקי אשר בנוי ומתוכנן עבור משפחות שמנהלים עסק יחדיו. במקרים רבים יועץ חיצוני יכול להעניק את תוכנית הפעולה שתביא להתאוששות של העסק ואל ביצוע של התפקידים והחלוקה שלהם על ידי כל אחד מבני המשפחה בצורה שאינה קשורה לכל הדינמיקה המשפחתית אלא מתוך ראייה עסקית נכונה.  זה הכוח שמניע את העסק המשפחתי הלאה, ומסייע לבנות עסק משפחתי שאותו ניתן להעביר לדור החדש בצורה שקטה.

עובדים עצמאיים הופכים להיות עצמאיים בכל היבט הקשור לעיסוקם – אם בנוגע לניהולו השוטף של העסק אותו הם פתחו, התנהלות כספית, קבלת החלטות חשובות בנוגע לעסק וגם התנהלות שוטפת מול הרשויות השונות מטעם המדינה הנוגעות לתשלומי המיסים של העסק.

כמו שכל עובד שכיר נדרש לשלם מס כחוק המנוכה בכל חודש מתלוש השכר שלו, חובה זו מוטלת גם על עובד עצמאי שמנהל את העסק שלו בעצמו. על העובד העצמאי לבצע את תשלום המס באופן עצמאי בהתאם לגובה שיעור המס שנקבע לו, ובמועד הנדרש שנקבע עבורו. כל פיגור או דחייה של תשלומי מס אלו עלול לצבור חובות וקנסות, ובמקרים חריגים גם להגיע לדיונים בבית המשפט.

אי דיווח על הכנסות לעסק

למעשה תשלום המס המוטל על עובד עצמאי נקבע על פי גובה הכנסתו השנתי, מכיוון שעל פי החוק במדינת ישראל כל אזרח מוכרח להפריש סכום כספי מסוים מהכנסותיו לקופת המדינה. על כל עובד עצמאי לדווח בתחילת דרכו העצמאית על גובה ההכנסות הצפוי לו במהלך השנה, ובכל חודש לבצע דיווח שוטף בגין חשבוניות וקבלות שהוא מנפיק ללקוחותיו.

אי דיווח או השמטה של קבלות והכנסות שהעובד הרוויח בגין עבודתו העצמאית נחשב כעבירה על החוק, ועובד הנתפס כתוצאה מחוסר דיווח שכזה צפוי לעמוד לדין בבית השפט ואף לקבל עונש מאסר בפועל. עבירות מס נחשבות כעבירות פליליות, ומשום כך שופטים רבים רואים בעבירות אלו מעשים חמורים ולכן נוהגים ביד קשה עם אלו העוברים עליהם.

גילוי מרצון בליווי עורך דין לענייני מיסים

במקרים בהם עסק עצמאי לא דיווח על הכנסה כזו או אחרת, אם בשוגג או במזיד, הוא צפוי להסתבך עם רשויות המס ולעמוד לדין בגלל עניין זה. כדי להימנע ממצב לא נעים שכזה, שעלול כמובן לפגוע במוניטין של העסק, מומלץ להיוועץ בהקדם עם עורך דין לענייני מיסים כדי להתחיל הליך של גילוי מרצון. הליך זה מאפשר לעסק להתנהל מול רשויות המס בנוגע לדיווח שהושמט, ללא צורך במעורבות של רשויות החוק ובית המשפט.

קראו עוד על: פסילת ספרים במס הכנסה